Настройка учета

Ведение в информационной базе регламентированного учета определяется функциональной опцией НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Регламентированный учет – Отражение операций – Регламентированный учет, определяющей доступность следующих механизмов и сервисов:

■ формирование проводок при отражении документов в регламентированном учете;

■ закрытие месяца по регламентированному учету (расчет налога на прибыль, расчет имущественных налогов, формирование резервов по сомнительным долгам и т. д.);

■ формирование стандартных бухгалтерских отчетов;

■ использование сервиса «1С-Отчетность»;

■ формирование отчетности по контролируемым сделкам и т. д.

При установке функциональной опции Регламентированный учет необходимо задать месяц (по выбранной дате), начиная с которого документы будут регистрироваться к отражению в регламентированном учете или указать, что Отражать в учете необходимо все хозяйственные операции. Установка даты означает, что с указанного периода будет производиться формирование проводок, автоматическое отражение необходимых учетных действий в книге доходов и расходов, а также будут осуществляться процедуры по закрытию месяца на основании данных бухгалтерского и налогового учета.

При попытке изменения установленной даты автоматически контролируется наличие в системе ранее зарегистрированных к отражению (отраженных) в регламентированном учете документов. В случае обнаружения таких документов система отображает соответствующее предупреждение.

Под учетной политикой для целей бухгалтерского учета понимается принятая организацией совокупность способов ведения бухгалтерского учета: первичного наблюдения, стоимостного измерения и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Учетная политика включает методическую и организационно-техническую составляющие. К методической составляющей учетной политики относятся:

■ порядок признания активов и обязательств организации;

■ способы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности;

■ порядок погашения стоимости активов;

■ методика учета движения имущества и обязательств и т. д.

Организация имеет право в рамках учетной политики дополнить способы ведения бухгалтерского учета для отражения отдельных хозяйственных операций.

Организационно-технический аспект учетной политики отражает условия, позволяющие реализовать требования и правила учета, в том числе и с применением автоматизированной информационной системы.

В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения учетной политики должны вводиться с начала финансового года.

В рамках учетной политики утверждаются:

■ рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, используемые для выполнения требования полноты учета и для формирования отчетности;

■ формы первичных документов;

■ формы регистров бухгалтерского учета;

■ регламент проведения инвентаризации активов и обязательств организации;

■ способы оценки активов и обязательств;

■ правила документооборота;

■ технология обработки учетной информации;

■ порядок контроля ведения хозяйственных операций.

Под учетной политикой для целей налогового учета понимается выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом РФ способов (методов) определения доходов и/или расходов, их признания, оценки и распределения необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности.

В прикладном решении поддерживаются следующие системы налогообложения:

■ Общая система налогообложения – ОСНО (не поддерживается учет предпринимателей, осуществляющих свою деятельность по индивидуальной схеме (ИП)).

■ Упрощенная система налогообложения – УСН.

■ Патентная система налогообложения – ПСН;

■ Единый налог на вмененный доход – ЕНВД.

Налоговая политика задается:

■ по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость (НДС), налогу на имущество – организациями на общей системе налогообложения, в том числе и при совместном использовании единого налога на вмененный доход (ЕНВД);

■ по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), в том числе и при совместном использовании с ПСН и/или ЕНВД.

По ряду позиций Налогового кодекса РФ предусмотрена вариативность: налогоплательщику предоставлено право самостоятельного определения методов учета. Для практического применения требуется зафиксировать выбранный вариант в рамках информационной системы.

Основанием для переноса параметров учетных политик в настройки информационной базы служит утвержденный Приказ об учетной политике организации.

Варианты указания параметров учета определяются границами применимости:

■ параметры, определяющие порядок учета для конкретной организации, задаются настройками элементов списка НСИ и администрирование – НСИ – Организации;

■ параметры, использующиеся только для конкретных объектов учета – в разделе Регламентированный учет – Настройки и справочники;

■ общие классификаторы регламентированного учета – в разделе Регламентированный учет – Настройки и справочники.

Для целей регламентированного учета предприятие описывается как организационная структура, основными объектами которой выступают организации (юридические лица) и подразделения (службы, отделы, цеха и т. д.).

Список Организации предназначен для указания организаций, входящих в состав предприятия, и хранения постоянных сведений о них. Возможность ведения нескольких организаций определяется функциональной опцией НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Предприятие – Организации – Несколько организаций.

Организация может быть юридическим лицом, обособленным подразделением или индивидуальным предпринимателем. Учет обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, определяется функциональной опцией НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Предприятие – Организации – Обособленные подразделения на отдельном балансе.

Не выделенные на отдельный баланс обособленные подразделения регистрируются в списках Кадры – Штатное расписание – Подразделения организаций и НСИ и администрирование – НСИ – Структура предприятия.

Для каждой организации заполняется необходимая информация в соответствии с ее учредительными документами. Информация о регистрации в налоговых органах, в т. ч. по обособленным подразделениям, отражается в списке НСИ и администрирование – НСИ – Организации на закладке Общая информация.

В списке Организации на закладке Учетная политика и налоги регистрируется действующая учетная политика, определяющая систему налогообложения, порядок оценки стоимости и другие параметры учетной политики, применяемой в организации.

При начале ведения учета в информационной базе рекомендуется даты начала применения настроек учетной политики устанавливать минимум на месяц раньше даты ввода остатков.

Учетную политику по НДС необходимо создавать с первого числа квартала. Учетную политику по налогу на прибыль и вариант учета по ПБУ 18 – с начала года.

Настройка параметров учетной политики организации выполняется по следующим блокам:

■ Настройки системы налогообложения – определяется:

○ система налогообложения организации (Общая или Упрощенная);

○ является ли организация плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД). См. Единый налог на вмененный доход;

○ является ли организация плательщиком налога на добычу полезных ископаемых;

○ для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, устанавливается дата перехода на УСН и параметры уведомления о переходе на УСН. См. Учет по упрощенной системе налогообложения (УСН);

○ применяет ли организация патентную систему налогообложения. Применение патентной системы налогообложения поддерживается только если система налогообложения организации определена как Упрощенная. См. Патентная система налогообложения;

○ применяет ли организация специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее – АУСН). Применение АУСН поддерживается только если система налогообложения организации определена как Упрощенная. См. Автоматизированная упрощенная система налогообложения;

○ применяет ли организация или индивидуальный предприниматель особый порядок уплаты налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов) в виде перечисления в бюджетную систему РФ единого налогового платежа (далее - ЕНП). Настройка доступна в учетных политиках с датой с 01.07.2022г. по 31.12.2022г.. См. Единый налоговый платеж.

■ Учетная политика финансового учета – определяется:

○ применяемый в организации метод оценки стоимости товаров (переключатель Метод оценки стоимости товаров с возможными вариантами Средняя за месяц, Среднескользящая или ФИФО). См. Методы оценки стоимости запасов;

○ параметры дополнительной детализации отклонений в стоимости товаров при применении метода оценки Среднескользящая;

○ применение организацией учета выходных изделий по плановой стоимости (переключатель Выпуск продукции с возможными вариантами По фактической стоимости – учет выпущенной продукции ведется по фактической рассчитываемой стоимости изделий и По плановой стоимости - учет выпущенной продукции ведется по плановой стоимости изделий) и Вариант отражения отклонений в стоимости продукции при ведении учета выпуска по плановой стоимости. См. Учет выпуска продукции по плановым ценам;

○ необходимость расшифровки себестоимости товаров до статей дополнительных расходов и документов отражения расходов. Доступно при применении метода оценки запасов ФИФО. См. Вариант распределения «На себестоимость товаров»;

○ ведение детализации партий до документов поступления. Доступно при применении метода оценки запасов ФИФО. См. Вариант распределения «На себестоимость товаров»;

○ вариант учета имеющегося резерва под обесценение запасов при списании номенклатуры на расходы. См. Учет резервов под обесценение запасов;

○ применение организацией деления активов и обязательств на долгосрочные и краткосрочные, а также длительность операционного цикла. См. Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства;

○ ведение в организации учета дисконтирования кредиторской задолженности поставщикам и параметры дисконтирования, применяемые по умолчанию. См. Дисконтирование кредиторской задолженности поставщикам и учет активов по приведенной стоимости;

○ параметры формирования резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете. См. Учет резервов по сомнительным долгам;

○ вариант учета внеоборотных активов, даты начала начисления амортизации собственных и арендованных основных средств в управленческом учете и способы переоценки ОС и НМА.. См. Внеоборотные активы, Расчет и начисление амортизации;

○ ведение организацией учета аренды в соответствии с положениями ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». См. Аренда основных средств;

○ дата начала начисления амортизации в управленческом учете для нематериальных активов и признание в управленческом учете расходов по исследованиям в составе расходов текущего периода (опция Расходы по исследованиям учитывать в текущем периоде и соответствующие ей статья и аналитика для списания расходов по исследованиям). См. Учет затрат на создание нематериальных активов и расходов на НИОКР;

○ вариант формирования проводок по амортизации обесцененных внеоборотных активов. См. Обесценение внеоборотных активов;

■ Учетная политика бухгалтерского учета – определяется:

○ применяемый организацией вариант учета отложенных налогов в соответствии с  ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». При использовании организацией балансового метода учета по ПБУ 18 и включенной в информационной базе функциональной опции Использовать настраиваемую группировку видов активов и обязательств для ПБУ 18 из учетной политики бухгалтерского учета по гиперссылке Настроить группировку активов и обязательств для балансового метода доступен переход к списку Правила группировки активов и обязательств для ПБУ 18 для настройки сопоставления счетов с видами активов и обязательств. См. Учет по ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»;

○ ведение дополнительного учета ТМЦ в эксплуатации на забалансовых счетах. См. Учет ТМЦ в эксплуатации;

○ вариант отражения в регламентированном учете операций сборки и разборки товаров (с использованием / без использования счета 20 «Основное производство»);

○ формирование проводок, касающихся учета продукции переработчика при использовании функциональности Производство на стороне (версия 2.5), с использованием / без использования счета 20 «Основное производство». См. Производство на стороне 2.5;

○ необходимость списания стоимости ТМЦ в эксплуатации с балансовых счетов регламентной операцией в декабре 2020 г. См. EquipmentSpecialities1:Учет партий ТМЦ, переданных в эксплуатацию до 2021 г.;

○ необходимость списания управленческой и бухгалтерской стоимости малоценных ТМЦ на расходы в месяце приобретения. При включении опции Списывать стоимость малоценных ТМЦ на расходы в месяце приобретения становятся доступны поля для определения статьи и аналитики расходов, на которые будет списываться стоимость малоценных ТМЦ, а также гиперссылка Настроить счета учета номенклатуры для корректного списания ТМЦ, по которой выполняется переход в рабочее место Настройка отражения документов в регламентированном учете;

○ вариант отражения в регламентированном учете операций проведения взаимозачетов задолженности (с использованием / без использования 76 счета);

○ какой вид разниц (постоянные или временные) формировать в учете при разной оценке резерва по сомнительным долгам для целей бухгалтерского и налогового учета. См. Учет резервов по сомнительным долгам;

○ детализация отражения расходов на оплату труда на счете 70 «Оплата труда» до работников. См. Отражение зарплаты и взносов в бухгалтерском и налоговом учетах;

○ ведение учета основных средств в соответствии с положениями ФСБУ 6/2020 «Основные средства», даты начала начисления амортизации собственных и арендованных основных средств в бухгалтерском учете и способ переоценки. См. Учет основных средств и объектов строительства;

○ ведение учета нематериальных активов в соответствии с положениями ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», дата начала начисления амортизации нематериальных активов в бухгалтерском учете и способ переоценки. См. Учет нематериальных активов;

○ ведение учета НИОКР в соответствии с положениями ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», а также статья и аналитика списания расходов по исследованиям. См. Учет затрат на создание нематериальных активов и расходов на НИОКР;

○ применяемая организацией настройка заполнения бухгалтерской отчетности. См. Настраиваемая бухгалтерская отчетность;

○ необходимость автоматически передавать финансовый результат по счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» в головную организацию для организаций, имеющих обособленные подразделения, закрывая тем самым указанные счета в разрезе обособленных подразделений. Если настройка При реформации баланса закрывать 90 и 91 счета филиалов через 79 счет включена, тогда в рамках регламентной операции Закрытие года по обособленному подразделению автоматически формируются проводки на сумму полученного в нем финансового результата вида Дт 90.09 «Прибыль / убыток от продаж» и 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» Кт 79.02 «Расчеты по текущим операциям» и Дт 79.02 «Расчеты по текущим операциям» Кт 90.09 «Прибыль / убыток от продаж» и 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов». Итогом формирования указанных проводок является закрытие счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» в обособленном подразделении.

■ Настройки учета по налогу на прибыль:

○ выполняется переход к настройке ставок налога на прибыль. См. Ставки налога на прибыль;

○ настраиваются параметры формирования организацией резервов по сомнительным долгам в налоговом учете. См. Учет резервов по сомнительным долгам;

○ определяется включение арендных платежей в состав налоговых расходов. См. Признание арендных платежей в расходах в налоговом учете;

○ указывается метод начисления амортизации внеоборотных активов в налоговом учете;

○ настраиваются параметры применения инвестиционного налогового вычета. См. Инвестиционный налоговый вычет;

○ определяется, применяет ли организация раздельный учет по налогу на прибыль, и указывается Основной вариант налогообложения. См. Раздельный учет по налогу на прибыль;

○ выбирается Показатель определения доли прибыли для обособленных подразделений в соответствии со ст. 288 НК РФ. См. Расчет налога на прибыль при наличии обособленных подразделений;

○ определяется Порядок подачи декларации по налогу на прибыль по обособленным подразделениям организации, находящимся в одном регионе, и выполняется переход к рабочему месту Налог на прибыль – получатели деклараций. См. Расчет налога на прибыль при наличии обособленных подразделений;

○ определяется Порядок уплаты авансов по налогу на прибыль. См. Формирование отчетов;

○ указывается месяц, с которого организация ведет независимый учет доходов и расходов от курсовых разниц в налоговом учете в соответствии с Федеральным Законом от 26.03.2022 N 67-ФЗ (далее – Закон 67-ФЗ). См. Операции в валюте.

■ Настройки учета НДС – определяется:

○ применение организацией освобождения от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 или 145.1 НК РФ. См. Учет НДС при освобождении по ст. 145 НК РФ;

○ осуществляются ли в организации операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 НК РФ не признается территория Российской Федерации. См. Вычет НДС при реализации работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ;

○ осуществляются ли в организации операции по реализации товаров физическим лицам в ЕАЭС (ст. 147 НК РФ). См. Реализация товаров физическим лицам в страны ЕАЭС;

○ правило отбора авансов для регистрации счетов-фактур. См. НДС по полученным авансам;

○ периодичность оформления сводных справок по НДС - документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям реализации товаров (работ, услуг) покупателям, не являющимся плательщиками НДС. См. Сводные справки по операциям с неплательщиками НДС;

○ периодичность формирования вычетов и восстановлений НДС при смене вида деятельности в рамках квартала (ежемесячно или по итогам квартала). См. Раздельный учет НДС;

○ ведение раздельного учета товаров по налогообложению НДС. См. Раздельный учет НДС;

○ порядок учета НДС при приобретении товаров (работ, услуг) с указанием вида деятельности Не облагаемую НДС. См. Раздельный учет НДС;

○ ведение раздельного учета постатейных производственных затрат по налогообложению НДС. См. Учет НДС по постатейным расходам;

○ ведение учета НДС длительного цикла производства. См. Учет НДС при длительном цикле производства;

○ ведение учета НДС в области космической деятельности. См. Учет НДС для организаций, занятых в области космической деятельности;

○ применение учета НДС по фактическому использованию. См. Определение налогового периода принятия НДС к вычету;

○ применение расчета НДС с межценовой разницы. См. Начисление НДС с межценовой разницы;

○ применение 5-процентного порога при распределении НДС по видам деятельности в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ. См. Распределение НДС;

○ необходимость распределения НДС по внеоборотным активам в месяце поступления. См. Распределение НДС;

○ списание НДС по расходам, не принимаемым в налоговом учете по налогу на прибыль, на отдельную статью расходов. См. Списание НДС по расходам, не принимаемым в налоговом учете;

○ статья и аналитика расходов для списания НДС, не принимаемого к учету;

○ вариант учета НДС, выделенного из стоимости товаров, при изменении вида деятельности на необлагаемую НДС (облагаемую ЕНВД);

○ статья и аналитика расходов для списания НДС при изменении вида деятельности на Продажи, не облагаемые НДС.

■ Настройки учета НДС при УСН – определяется вариант исполнения организацией на УСН обязанностей налогоплательщика НДС. См. Учет НДС при применении УСН с 01.01.2025г.

■ Налог на имущество – определяются применяемые организацией ставки и льготы по налогу на имущество. См. Налог на имущество.

■ Настройки учета УСН – для организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, определяется объект налогообложения, ставка налога, а также параметры учета товаров и труда наемных работников. См. Учет по упрощенной системе налогообложения (УСН).

■ Применение ПСН – для организации, применяющей патентную систему налогообложения, задается список патентов. См. Патентная система налогообложения.

■ Применение ЕНВД – для организаций, являющихся плательщиками единого налога на вмененный доход, настраиваются параметры учета ЕНВД по складам. См. Единый налог на вмененный доход.

Переход к настройкам параметров учетной политики в каждом блоке выполняется с помощью гиперссылки Изменить.

В каждом блоке указывается дата начала применения настраиваемых в нем параметров и по гиперссылке История изменений доступен переход к списку действовавших параметров данного блока с указанием периода их применения.

На закладке Учетная политика и налоги в карточке организации в блоке Копирование настроек поддерживается сервис копирования настроек учетной политики между организациями в следующих вариантах:

■ по гиперссылке Из другой организации копирование настроек учетной политики выбираемой организации в настройки учетной политики текущей организации;

■ по гиперссылке В другие организации копирование настроек учетной политики текущей организации в настройки учетной политики выбираемой организации.

По указанным гиперссылкам выполняется переход в рабочее место Помощник копирования учетных политик, в котором пользователь определяет из какой организации (в какую организацию) копируются настройки учетной политики и какие именно параметры необходимо скопировать.

Настройки учетной политики могут быть скопированы между организациями с одинаковой системой налогообложения.

Для просмотра и сравнения заданных параметров учетных политик организаций предназначен отчет Учетные политики организаций, доступный из карточки организации в контекстном меню Отчеты - Учетная политика организаций.

При установленном флажке Показать отличия отчет Учетные политики организаций формируется в режиме сравнения параметров учетных политик выбранных пользователем организаций. При режиме сравнения отображаются только параметры, различающиеся у основной организации с организациями, выбранными для сравнения.

На закладке Учетная политика и налоги в карточке организации задается общая ставка налога на имущество, перечень объектов с особым порядком налогообложения, а также параметры уплаты авансов по имущественным налогам.

В списке Организации присутствует предопределенная организация – Управленческая организация, которая используется для раздельного отражения операций по регламентированному и управленческому учету. От имени этой организации оформляются те операции, которые должны быть отражены только в управленческом учете.

Использование управленческой организации определяется функциональной опцией Раздельные операции закупок и продажи для упр. и регл. учета (меню НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Предприятие – Организации).

В прикладном решении используется единый рабочий план счетов Регламентированный учет – Настройки и справочники – Регламентированный учет – План счетов бухгалтерского учета, на счетах которого одновременно ведется бухгалтерский и налоговый (по налогу на прибыль) учет.

В план счетов можно добавлять новые счета и субсчета и тем самым формировать рабочий план счетов. При добавлении нового счета нужно задать его свойства и установить следующие реквизиты:

■ настройки аналитического учета;

■ возможность использования налогового учета (по налогу на прибыль), валютного и количественного учета;

■ учет по подразделениям;

■ учет по направлениям деятельности;

■ вид счета: активный, пассивный и активно-пассивный счет;

■ признак забалансового счета;

■ признак проведения переоценки для валютных счетов.

При редактировании настроек счета в плане счетов, в том числе при удалении видов субконто из состава субконто счета и при выключении видов учета по счету, поддерживается проверка использования счета в проводках с целью исключения потери данных прошлых периодов в регистрах бухгалтерии.

План счетов подключен к подсистеме «Запрет редактирования реквизитов объектов» библиотеки стандартных подсистем. Заблокированы реквизиты: виды субконто, виды учета по счету и признак «Счет является группой и не выбирается в проводках».

Редактирование реквизитов счета включается по кнопке Еще – Разрешить редактирование реквизитов.

Проверка использования счета в проводках выполняется по кнопке Выполнить проверку (форма Разблокирование реквизитов планов счетов открывается по кнопке Еще – Разрешить редактирование реквизитов).

Если счет не используется в проводках, тогда по кнопке Разрешить редактирование в форме Разблокирование реквизитов планов счетов его реквизиты становятся доступны для редактирования пользователю с любыми правами, обеспечивающими доступ к плану счетов.

Если счет используется в проводках, в форме Разблокирование реквизитов планов счетов выводится информационное сообщение и появляется гиперссылка, по которой можно перейти в отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету. С помощью стандартных отчетов по счетам пользователь может проанализировать проводки, в которых используется счет.

Вне зависимости от того используется счет в проводках или нет после проверки использования реквизиты доступны для редактирования по кнопке Разрешить редактирование в форме Разблокирование реквизитов планов счетов пользователю с набором прав Полные права.

Если используется RLS, то отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету формируется только по доступным организациям. При наличии проводок по недоступным организациям в форме Разблокирование реквизитов планов счетов выводится информация об этом.

Необходимо обратить внимание

При внесении изменений в план счетов необходимо учесть их влияние на расчетные алгоритмы и алгоритмы, используемые для заполнения регламентированной отчетности.

Рабочий план счетов является общим для всех организаций, учет по которым ведется в одной информационной базе.